

根據我國《企業所得稅法》及其實施條例,企業在計算應納稅所得額時,對于實際發生的與取得收入相關的合理支出,即使無法取得,在滿足特定條件下仍可稅前扣除。以下為常見無需即可扣除的情形:
一、工資薪金支出
企業支付給員工的工資、獎金、津貼等,憑工資表、銀行轉賬憑證、個稅代扣申報記錄等內部憑證即可扣除。
二、及
繳納的、保險、失業保險、保險、生育保險及住房,憑機構開具的繳款憑證或銀行扣款單即可扣除。
三、固定資產折舊與無形資產攤銷
資產按稅法規定計提的折舊或攤銷費用,憑資產購置合同、付款憑證、折舊計算表等內部資料扣除,無需每期提供。
四、性及行政事業性收費
如水利建設、教育費附加等,憑財政監制的收據或繳款書即可扣除。
五、小額零星支出(單次500元以下)
向個人采購農產品、維修服務等單次不超過500元的小額支出,可憑載明收款人信息及內容的收據扣除(需注明姓名、號、品名、金額等)。
六、資產損失
因盤虧、毀損、報廢等造成的損失,憑內部審批文件、技術鑒定報告、賠償協議等證據材料扣除(需向稅務機關申報)。
注意事項
1. 真實性原則:所有支出必須真實發生且與經營活動相關。
2. 憑證替代:需提供付款記錄、合同、內部審批單等替代性憑證。
3. 限額標準:如福利費、工會經費等有扣除比例限制。
4. 稅務風險:無扣除易引發稅務稽查爭議,建議重大支出優先獲取合規。
> 政策依據:《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(公告2018年第28號)第九條明確規定了小額零星經營業務可憑收款憑證扣除。
企業在實際操作中應完善內部憑證管理,必要時咨詢稅務機關,確保扣除合法合規。
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