

以下是小規模納稅人常見的合法節稅方法,供參考:
一、利用增值稅免稅額度
1. 季度30萬免征政策:小規模納稅人季度銷售額≤30萬元(普票)可免增值稅。需合理控制開票節奏,避免單季度超限。
2. 開票類型選擇:對下游無需專票的客戶優先開普票,保留免稅額度;需專票的客戶可放棄免稅(按1%開票),但需權衡整體稅負。
二、企業所得稅籌劃
1. 稅率優惠:
- 年利潤≤300萬元:實際稅率5%-25%(分段計算)
- 年利潤>300萬元:按25%全額繳納
操作建議:通過合理增加成本(如提前支付費用、購置資產)或拆分業務主體,將利潤控制在300萬以內。
2. 成本費用最大化:
- 及時取得合規發票:確保所有經營成本(租金、采購、服務費等)取得發票,減少應納稅所得額。
- 固定資產一次性扣除:500萬元以下設備、器具可一次性稅前扣除(稅會差異需調整)。
三、個人所得稅優化
1. 工資與分紅平衡:股東薪資發放需綜合考量社保成本與個稅(3%-45%),避免高薪觸發高稅率;稅后利潤分紅按20%繳稅,需測算薪資與分紅組合的最優稅負。
2. 年終獎臨界點:全年一次性獎金單獨計稅時,注意3.6萬元、14.4萬元等臨界點,超過部分稅率跳檔可能導致多交稅。
四、其他合規路徑
1. 核定征收適用:若成本憑證缺失,可申請核定征收(如應稅所得率5%-10%),稅負可能低于查賬征收。
2. 政府補貼免稅:符合條件的財政補貼(如穩崗補貼)屬于不征稅收入。
風險提示
所有節稅操作需以真實業務為基礎,禁止虛開發票或虛構成本。建議咨詢專業稅務師定制方案,確保合法合規。
> 注:以上政策依據2023年標準,具體以最新法規為準。
哪些情況下無需發票就可以稅前扣除?
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